廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生入學(xué)考試試卷
考試年度:2021年 考試科目代碼及名稱:433-稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)(自命題)
適用專業(yè):025300 稅務(wù)碩士
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一、選擇題(10題,每題1分,共10分)
1.2020年10月10日總局局長(zhǎng)辦公會(huì),提出“十四五”時(shí)期稅收改革發(fā)展規(guī)劃,在新的起點(diǎn)上推動(dòng)( )邁上新臺(tái)階。
A.稅收現(xiàn)代化 B.稅制現(xiàn)代化
C.稅收法治化 D. 稅制集約化
2.在各種稅率形式中,具有橫向公平性,而且計(jì)算簡(jiǎn)便、便于征收和繳納的稅率形式是( )。
A.比例稅率B.累進(jìn)稅率
C.定額稅率D.零稅率
3.某企業(yè)系增值稅一般納稅人,發(fā)生的下列款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)征增值稅銷售額的是( )。
A.向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額
B.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
C.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
D.向購(gòu)貨方收取的延期付款利息
4.稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志是( )。
A.納稅人 B.稅率
C.納稅環(huán)節(jié)D.課稅對(duì)象
5.我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的基本特征是( )。
A.以直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)
B.以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)
C.以直接稅或間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)
D.直接稅與間接稅并重的“雙主體”結(jié)構(gòu)
6.下列選項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除表述正確的是( )。
A.商業(yè)健康保險(xiǎn)屬于專項(xiàng)附加扣除
B.商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于專項(xiàng)附加扣除
C.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于專項(xiàng)附加扣除
D.專項(xiàng)附加扣除,包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出
7.近年來(lái),我國(guó)不斷簡(jiǎn)并稅務(wù)征管機(jī)構(gòu)、簡(jiǎn)化稅制,這些舉措體現(xiàn)的稅收原則是( )。
A.公平原則
B.效率原則
C.法定原則
D.適度原則
8.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.稅收滯納金
B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊
C.租入固定資產(chǎn)的改建支出
D.被沒(méi)收財(cái)物的損失
9.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)政策規(guī)定,下列項(xiàng)目中準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A.免征增值稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物
B.集體福利購(gòu)進(jìn)貨物
C.生產(chǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品
D.簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物
10.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定,下列情況應(yīng)征收消費(fèi)稅的是( )。
A.汽車廠外購(gòu)已稅電池裝配小轎車后銷售
B.商業(yè)企業(yè)外購(gòu)已稅珠寶玉石后零售
C.企業(yè)將外購(gòu)的實(shí)木地板用于職工福利
D.企業(yè)將委托加工收回的糧食白酒以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接銷售
二、名詞解釋(8題,每題5分,共40分)
1、稅收收入效應(yīng)
2、稅務(wù)行政原則
3、稅收縱向公平
4、價(jià)外稅
5、稅收中性效應(yīng)
6、稅收資本化
7、稅務(wù)代理人
8、計(jì)稅依據(jù)
三、簡(jiǎn)答題(5題,每題10分,共50分)
1、簡(jiǎn)述稅收制度結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化的幾個(gè)階段。
2、簡(jiǎn)述政府征稅依據(jù)“交換說(shuō)”。
3、簡(jiǎn)述稅收無(wú)償性的內(nèi)涵。
4、簡(jiǎn)述稅收經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用的方式。
5、簡(jiǎn)述國(guó)際重復(fù)征稅的類型。
四、計(jì)算題(1題,每題10分,共10分)
某市一醫(yī)療器材制造企業(yè),2019年度經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)全年醫(yī)療器材取得收入630萬(wàn)元、設(shè)備出租收入570萬(wàn)元,上述收入均不含增值稅。
(2)購(gòu)買國(guó)債取得利息收入10萬(wàn)元,購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的金融債券取得利息收入15萬(wàn)元。
(3)全年發(fā)生成本250萬(wàn)元、銷售費(fèi)用120萬(wàn)元、管理費(fèi)用200萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬(wàn)元)。
(4)年初經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)向職工集資100萬(wàn)元,用于彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)資金不足,期限10個(gè)月,支付利息8萬(wàn)元。(假定同期銀行貸款年利率為6%)
近年來(lái),越來(lái)越多的職場(chǎng)人士選項(xiàng)攻讀在職研究生提升自己,進(jìn)而在職場(chǎng)中獲得更多升職加薪的機(jī)會(huì)。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)人力資源管理在職研究生主要有面授班/網(wǎng)絡(luò)班兩種授課方式可選,其中面授班均在學(xué)校上課,雙休日其中一天授課,法定節(jié)假日和寒暑假不上課;網(wǎng)絡(luò)班即網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程學(xué)習(xí),學(xué)員通過(guò)直播課堂、錄播回放、在線答疑等方式實(shí)現(xiàn),學(xué)員可自由安排學(xué)習(xí)時(shí)間,不受地域限制。
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)在職研究生采取資格審核方式入學(xué),無(wú)需入學(xué)資格考試,免試入學(xué)。在職研究生報(bào)名條件是:本科學(xué)歷、并獲得學(xué)士學(xué)位后滿三年(原專業(yè)不限);雖無(wú)學(xué)士學(xué)位但已獲得碩士或博士學(xué)位者。滿足條件的學(xué)員全年均可向院校提交報(bào)名申請(qǐng)材料進(jìn)行報(bào)名,完成全部課程學(xué)習(xí)并通過(guò)考核可獲得結(jié)業(yè)證書(shū);后期結(jié)業(yè)后可報(bào)名參加申碩考試,只考外國(guó)語(yǔ)和學(xué)科綜合2門,滿分均為100分,學(xué)員達(dá)到60分及格即可通過(guò)考試,學(xué)員通過(guò)考試并完成論文答辯后即可獲得碩士學(xué)位證書(shū)。
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